Хугацаа ба хэрэгжилт

5. SEC-ийн санал болгож буй хэрэгжүүлэх хугацаа нь маш түрэмгий бөгөөд AHLA-ийн гишүүдэд Дүрмийн ил тод байдлын шаардлагыг зохих ёсоор биелүүлэхэд хангалттай хугацаа өгдөггүй. Дүрмийн хэрэгжилтийг хоёр жилээр хойшлуулах ёстой.

Хэлэлцүүлгийн үеэр SEC нь 2022 оны XNUMX-р сард хүчин төгөлдөр болно гэж тооцсон дагаж мөрдөх загвар хуваарийг багтаасан болно.

Энэ цагийн хуваарийн дагуу, 1 оны санхүүгийн жилийн хувьд 2 оноос эхлэн уур амьсгалтай холбоотой бүх эрсдэл, Хамрах хүрээ 2024 ба 2023 ялгарлын талаар томоохон хурдасгасан файлууд тайлагнана.

Энэ нь тухайн бүртгүүлэгчдээс санхүүгийн жил эхлэхээс хамааран 2023 оны XNUMX-р сараас эхлэн мэдээлэл цуглуулж, дүн шинжилгээ хийж эхлэх шаардлагатай бөгөөд энэ нь бүртгүүлэгчдээс эцсийн дүрмийг нийтлэхээс өмнө одооноос бэлдэж эхлэхийг үр дүнтэйгээр шаарддаг.

Бүртгүүлэгчид 2023 оноос өмнө санхүүгийн тайлангийн тайлбар тайлбарыг олон жилийн турш цуглуулах шаардлагатай болно.

Энэхүү хэрэгжүүлэх хугацаа нь маш түрэмгий бөгөөд энэ ажлын цар хүрээг хангалттай тооцож чадахгүй байна.

Цагийн хуваарь нь бүртгүүлэгчдэд Дүрмийг хангалттай дүн шинжилгээ хийх, бүрэн, үнэн зөв тайлагнахад шаардагдах цуглуулах, баталгаажуулах үйл явцыг хэрэгжүүлэх боломжийг олгодоггүй.

Ил тод болгох бүх шаардлагыг хангахын тулд манай гишүүд дүрмийг бүрэн шингээж, дагаж мөрдөхөд шаардагдах дотоод бодлого, үйл явцыг бий болгоход илүү их цаг хугацаа шаардагдана.

Эдгээр алхмуудын зарим нь дотоод багийг бүрдүүлэх, мэдээлэл цуглуулах хөтөлбөрийг удирдахад шаардлагатай боловсон хүчнийг сургах, ялгаралтыг тооцоолох, холбогдох эрсдэл, боломжийг үнэлэх платформ, арга зүйг боловсруулах, дагаж мөрдөх журмын дагуу дэмжлэг үзүүлэх зорилгоор хөндлөнгийн зөвлөх, аудитын компаниудыг татан оролцуулах, гуравдагч этгээдийн өмчлөгчид болон өгөгдлийг хянадаг боловч SEC-ийн задруулах шаардлагад хамаарахгүй операторууд.

Манай олон гишүүд уур амьсгалын сайн дурын тайлангийнхаа нэг хэсэг болгон эдгээр үйл явцын заримыг аль хэдийн хэрэгжүүлсэн боловч SEC-ийн мэдүүлэгт хавсаргасан хариуцлагын нэмэлт давхарга нь зохих шаардлагыг хангахын тулд дотоод хяналт, үйл явцыг нэмэлт боловсронгуй болгох, цаашид хөгжүүлэх шаардлагатай.

Манай гишүүдийн олонх нь уур амьсгалын стратеги боловсруулах эхний шатандаа байгаа бөгөөд бичигдсэнчлэн Дүрмийг дагаж мөрдөх шаардлагатай олон журмыг хараахан тогтоогоогүй байна. Нэмж дурдахад, манай олон гишүүд SEC-ийн анхны дагаж мөрдөх зардлын тооцоо нь эдгээр алхмууд болон дагаж мөрдөх явцад зайлшгүй гарах нэмэлт зардлыг хангалттай тусгаагүй гэж үзэж байна.

2022 оны хуанлийн жилийн санхүүгийн төсвийг аль хэдийн гаргасан байгаа бөгөөд энэ нь тайлагнах эцсийн хугацаа гэхэд мэдээлэл цуглуулж эхлэхийн тулд журмыг хэрэгжүүлэх, боловсон хүчнийг 2022 оны эхээр ажилд оруулахад шаардагдах их хэмжээний зардлыг 2023 онд шингээхэд хүндрэл учруулж байна.

Тиймээс бид SEC-ээс хэрэгжилтийг дор хаяж хоёр жилээр хойшлуулахыг уриалж, 2022 оны арванхоёрдугаар сар хүчин төгөлдөр болох хугацааг тооцвол эхний тайланг 2026 оноос өмнө гаргахгүй байхыг шаардаж байна.

6. Бүртгүүлэгчийн 10-К маягтанд тодруулга оруулахыг шаардах нь бүртгэгчдэд өөрсдийн хүлэмжийн хийн ялгаруулалтыг SEC-д мэдүүлэхэд хангалттай хэмжээнд цуглуулж, баталгаажуулах боломжийг олгодоггүй бөгөөд одоо байгаа уур амьсгалын тайлангийн хугацаатай нийцэхгүй байна. Уур амьсгалын талаарх бүх мэдээллийг тусдаа тайланд тусгах ёстой.

Дүрмийг хэрэгжүүлэх түрэмгий хугацаанаас гадна бүртгүүлэгчид эдгээр тодруулгыг 10-K маягт эсвэл бүртгэлийн мэдэгдлийн нэг хэсэг болгон жил бүр мэдээлэх шаардлагатай болно.

Тиймээс AHLA-ийн олон нийтийн гишүүдийн дийлэнх нь өмнөх санхүүгийн жилийнхээ шаардлагатай уур амьсгалын эрсдэл, ялгарлын талаар шаардлагатай мэдээллүүдийг цуглуулж, баталгаажуулж, шаардлагатай баталгааг олж авахад ердөө 60 хоног л байна.

Энэ хугацаа нь компаниудын сэтгэл ханамжийг хангах боломжгүй бол маш хүнд хэцүү байдаг.

Дүрэм нь бүртгэгчдэд XNUMX-р улирлын мэдээллийг үндэслэлтэй байхгүй бол тооцоолох боломжийг олгох замаар энэхүү сорилтыг шийдвэрлэхийг зорьж байгаа боловч энэ арга нь франчайз эзэмшигчид болон гуравдагч этгээдийн менежментийн компаниудаас мэдээлэл, ялангуяа хүлэмжийн хийн ялгарлыг олж авахад ихээхэн хоцрогдол байгааг тооцдоггүй. , хэн үүнийг эхлээд нийтийн аж ахуйн компаниуд болон бусад гуравдагч талын борлуулагчдаас авах ёстой.

Энэхүү хоцрогдол нь зочид буудлын салбарт онцгой хурцаар тавигдаж байгаа тул гуравдагч этгээдийн үүрэг нь SEC-д мэдүүлэхэд хүрэлцэхүйц байдлаар ялгаруулалтын тоо баримтыг хянаж, баталгаажуулах өргөн хүрээтэй үйл явцад нэмэлт давхарга нэмж өгдөг.

Одоогийн санхүүгийн тодруулгын шаардлагын дагуу жилийн тайлагналын цар хүрээ, хамрах хүрээ нь аль хэдийн бэрхшээлтэй байгаа бөгөөд санхүүгийн мэдээллийг бэлтгэж, илгээхдээ гуравдагч этгээдэд найдаж буй манай олон гишүүд 60 хоногийн дотор маягтаа бэлтгэхэд ихэнх цагаа зарцуулдаг. 10-К. SEC-ийн өөрийн тооцоогоор, дүрэм нь аль хэдийн эрчимтэй байсан хуваарьт 3,000 гаруй цагийн нэмэлт тайлагнах ачааг нэмж өгөх магадлалтай.

Энэ үйл явц нь одоо байгаа тул цаг хугацаа их шаарддаг бөгөөд дараагийн мэдүүлэгт ижил мэдээлэл цуглуулах зорилгод хүрэх боломжтой бол Дүрэм 10-K маягтыг олон нийтэд тайлагнахад шаардагдах цаг хугацаа, зардлыг нэмэх болно.

Цаашилбал, одоогоор ESG болон уур амьсгалтай холбоотой бусад тайланг гаргаж байгаа манай гишүүд ерөнхийдөө энэ өгөгдлийг гаргахдаа жилийн дундах хугацаан дээр тулгуурладаг.

SEC-ийн тайлангийн хуваарь нь энэ үйл явцыг бүхэлд нь нэмэгдүүлэх болно. Манай олон гишүүний сайн дурын үндсэн дээр уур амьсгалын талаар тодруулдаг CDP гэх мэт дэлхийн тэргүүлэгч тайлангийн тогтолцоо нь өмнөх жилийн мэдээллийг цуглуулах, шалгахад хангалттай хугацаа өгөхийн тулд тайланг жилийн дундуур ирүүлэхийг шаарддаг.

Иймээс компаниуд эдгээр тодруулгыг гаргаж, байгууллагынхаа тогтвортой байдлын тайланг 2-р улирлын сүүл эсвэл 3-р улирлын эхээр компанийн өмнөх санхүүгийн жилд цуглуулсан мэдээлэлд нийтлэх нь салбарын практик болсон.

Энэ нь компаниудад гуравдагч этгээдийн гэрээлэгч, борлуулагчидтай хамтран ажиллах, хүлэмжийн хийн ялгаруулалтын холбогдох мэдээллийг цуглуулж, жилийн тогтвортой байдлын тайландаа нийтлэх боломжтой хэмжээнд хүртэл тоо баримтыг баталгаажуулах хангалттай цагийг олгодог.

Эдгээр уур амьсгалын мэдээллийг 10-К маягтанд оруулахыг шаардаж, гэрчлэлийн хүнд босго оноогдсоноор энэ дүрэм нь бүртгэгчдэд SEC-ийн тодруулгыг уур амьсгалын талаарх тодруулгатай нийцүүлэн хангалттай нарийвчилсан, нарийн мэдүүлэх уян хатан бус байдлыг санал болгодог шахсан тайлагналын хугацааг тогтоодог. үйл явц нь аль хэдийн бий болсон.

Найдвартай мэдээлэл гаргахад шаардагдах хугацааг компаниудад олгох нь дүрмийн хөрөнгө оруулагчдад найдвартай, тууштай, харьцуулах боломжтой мэдээлэл цуглуулах зорилгыг биелүүлэх хамгийн сайн арга юм.

Тиймээс бид SEC-д эдгээр шинэ тодруулгыг 10-K маягтаас бүхэлд нь салгаж, оронд нь бүртгүүлэгчдэд санхүүгийн жил дууссанаас хойш 180 хоногийн дараа цаг уурын онцлогтой тусдаа тайлан гаргахыг зөвшөөрөхийг санал болгож байна. Эцэст нь, аливаа тодруулга нь зөвхөн хэтийн төлөвтэй байх ёстой бөгөөд зөвхөн дүрмийн дагуу тайлагнах шаардлагатай эхний жил дээр үндэслэн түүхэн мэдээллийг өгнө.

7. Бүртгүүлэгчийн үйлдлээс үүдэлтэй ил тод болгох нэмэлт шаардлага тавих нь компаниудыг уур амьсгалын түрэмгий зорилтуудыг хэрэгжүүлэх, ялангуяа Хамрах хүрээ 3-ын ялгаруулалтыг хэрэгжүүлэхэд саад болно.

Дүрэмд тавигдах олон шаардлагууд нь компанийн үйл ажиллагаанаас үүдэлтэй байдаг. Жишээлбэл, уур амьсгалын шилжилтийн төлөвлөгөөг баталсан бүртгэгч нь SEC-д мэдүүлэхдээ тухайн төлөвлөгөөний нарийвчилсан тайлбарыг илчлэх ёстой.

Үүний нэгэн адил, компани өөрийн бизнесийн стратегийн тогтвортой байдлыг үнэлэхийн тулд хувилбарын шинжилгээг ашигладаг бол Дүрэм нь бүртгүүлэгчдэд ийм дүн шинжилгээ хийх үүрэг хүлээгээгүй ч эдгээр аналитик хэрэгслүүдийг ил болгох ёстой. Үнэн хэрэгтээ зөвхөн дотооддоо уур амьсгалтай холбоотой зорилт, зорилгоо тодорхойлох нь компанийг бизнесийн нууц мэдээллийг багтаасан нарийвчилсан мэдээлэл өгөх хэрэгцээг өдөөж болно.

Хамгийн санаа зовоосон зүйл бол уур амьсгалтай холбоотой зорилтод хамрах хүрээ 3-ын бүрэлдэхүүн хэсэг багтсан бүртгэгч эдгээр ялгаруулалтыг мэдээлэх шаардлагатай болно.

Компаниуд зорилгодоо хүрэхийн тулд ямар арга замыг бүрэн мэдэхгүйгээр урт хугацааны зорилго тавьж болно гэдгийг SEC хүлээн зөвшөөрсөн. Иймээс ийм зорилгыг амлалт, баталгаа гэж тайлбарлахгүй байх, мөн эдгээр нь журмын дагуу тайлагнах нэмэлт шаардлагуудыг компаниудад албадуулах ёсгүй.

Үр дүнтэй шинэ арга хэрэгслийг ашиглаж, ялгаруулалтын илүү түрэмгий зорилтуудыг тавьсан бүртгүүлэгчдэд тайлагналын өндөр босго тогтоох нь эдгээр компаниудыг уур амьсгалын асуудал, ялангуяа 3-р хамрах хүрээний ялгаруулалтын амлалтуудын талаар урагшлах хандлагатай хэвээр байхаас сэргийлнэ.

Цэвэр утаа гаргахгүй байх зэрэг уур амьсгалын талаар зоригтой амлалт өгсөн эсвэл хийхээр төлөвлөж буй манай олон гишүүд эдгээр үйл ажиллагааг албан ёсны ажлынхаа нэг хэсэг болгон ил тод болгох нэмэлт дарамтыг харгалзан эдгээр зорилтууд нь эцсийн эцэст компанийнхаа ашиг сонирхолд нийцэж байгаа эсэхийг эргэн харах болно. SEC мэдүүлэг.

Мэдээллийн нарийн төвөгтэй байдал, зарим бүртгүүлэгчдэд ногдуулах "хэт дарамт" зэрэг эдгээр тодруулгыг яагаад заавал хийх шаардлагагүй гэсэн үндэслэлийг SEC гаргасан.

Эдгээр шаардлагын ихэнх нь тулгарч буй сорилтуудыг SEC авч үзсэнд бид талархаж байна. Гэсэн хэдий ч бид тодорхой компаниудад өөрөөр хандаж, эдгээр сорилтыг даван туулж, сайн дурын арга хэмжээ авсных нь төлөө торгууль ногдуулах нь хөрөнгө оруулагчдад ил тод байдлыг нэмэгдүүлэх, илүү сайн мэдээлэл өгөх өргөн хүрээний зорилгод үйлчилнэ гэдэгт бид итгэхгүй байна.

Мөн энэ арга нь нийтийн компаниудын ялгаруулалтыг болон байгаль орчинд үзүүлэх нөлөөллийг бууруулах эцсийн зорилгод ч үйлчлэхгүй. Тиймээс бид SEC-ээс компанийн өмнөх болон одоогийн үйл ажиллагаатай тусгайлан холбоотой мэдээллийг задруулах шаардлагыг хасч, оронд нь манай гишүүдийн тоо улам бүр нэмэгдэж байгаа тул бүртгүүлэгчдэд сайн дурын үндсэн дээр энэ мэдээллийг өгөхийг зөвшөөрөхийг уриалж байна.

Компаниудыг уур амьсгалтай холбоотой амлалтаа хязгаарлахад түлхэц өгөхөөс илүүтэйгээр энэ арга нь бүртгүүлэгчдэд цаг уурын томоохон зорилтуудыг үргэлжлүүлэн тавьж, уур амьсгалтай холбоотой эрсдэл, боломжуудыг үнэлэх, бууруулах шилдэг туршлагыг боловсронгуй болгоход шаардлагатай аюулгүй байдал, урьдчилан таамаглах боломжийг олгоно гэж бид үзэж байна.

ДҮГНЭЛТ

Дээр дурдсанчлан, AHLA нь тогтвортой, харьцуулж болохуйц, найдвартай мэдээлэл гаргаж, хөрөнгө оруулагчдын ашиг сонирхолд нийцсэн уур амьсгалыг тодруулах тогтолцоог боловсруулахын тулд SEC-тэй хамтран ажиллахыг эрмэлздэг. SEC-ийн зорилгод хүрэхийн тулд Дүрэм нь AHLA-ийн гишүүд болон зочлох үйлчилгээний салбарт урьдчилан таамаглаж болохуйц, амьдрах чадвартай практик шаардлагуудыг агуулсан байх ёстой.

Бид SEC-ийг бидний тавьсан асуудал, санал хүсэлтийг анхаарч үзэхийг дэмжиж байгаа бөгөөд бид дүрмийг цаашид хэлэлцэхийг тэсэн ядан хүлээж байна.

Хүндэтгэсэн,

Чип Рожерс ерөнхийлөгч ба гүйцэтгэх захирал

Америкийн зочид буудал, буудлын холбоо